1099-b보고 스톡 옵션

ESPPs : 세금 고급.

역년 중 주식을 매각 한 경우 중개 회사는 다음 해 2 월 중순까지 IRS 양식 1099-B를 발행합니다. 이것은 판매 년도에 세금 환급을 완료해야한다는 중요한 문서입니다. 많은 중개 회사는 양식 1099-B를 실제 IRS 양식 대신 발행하는 자체 대체 진술로 재 형식화합니다. 국세청은 또한보고 된 정보를 접수하고 귀하가 세금보고 양식 8949 및 일정 D에 제공 한 정보와 대조합니다.

양식 1099-B의보고 내용에 중대한 변화가 있음.

몇 년 전, 양식 1099-B는 주식 판매에 대한 자세한 내용을 요구하도록 변경되었습니다. 2011 년 1 월 1 일 이후에 취득한 주식의 판매를 위해 주식 중개인은 주식 취득일, 세금 기준 (즉, 비용 기준) 및 자본 이득이 장단기인지 여부를보고해야합니다. 그 전에는 주식이 연중 판매 된 후에 양식 1099-B에 총 판매 수익 만보고되어야했습니다. 이 추가 정보는 도움이 될 수 있지만 대신 혼란 스러울 수 있습니다.

2017 년 동안의 주식 판매 1099-B는 2016 년과 비슷한 수준입니다. 그러나 2014 년 버전에서는 2017 년에 1099-B의 주식 판매를 검토 할 때 계속 명심해야 할 몇 가지 중요한 변경 사항이 도입되었습니다.

2014 년 IRS는 상자 번호를 8949 양식의 주식과 일치하도록 양식을 다시 디자인했습니다. 이 양식은 주식 판매를보고하는 데 사용됩니다. 양식 1099-B의 상단 중앙에있는 상자는 판매를보고 할 때 양식 8949의 상단 부근을 확인하는 적절한 상자를 나타냅니다. 브로커가보고하는 수익은 수수료 및 수수료 순액이어야합니다. 상자 (상자 1g)가 조정을 위해 추가되었습니다. 아래에 설명 된 주식 보상에 필요한 조정과 혼동하지 마십시오. 상자 1g는 세수 판매에서 경비를 지불 할 수없는 손실의 양 또는 발생한 시장 할인액에 대해서만 적용됩니다.

주식 보상 특별 문제.

규정과 1099-B 지침은 계속 진화합니다. 2014 년 1 월 1 일 이후에 부여 된 보조금으로 시작하여 중개인은 Form 1099-B (2013 년 발행 된 최종 규정의 29-30 페이지 참조)에보고 된 근거로 형평 보상 수입을 포함하는 것이 금지됩니다. 귀하의 중개인은 행사, 구매 또는 가득되었을 때 귀하가 주식에 대해 지불 한 금액만을보고합니다. 해당 날짜 이전에 부여 된 보조금의 경우 귀하의 중개 회사는 보상 요소로 조정 된 전체 기본 정보를 자발적으로보고 할 수 있습니다. 그것이 제공하는 보충 정보에는 브로커가 IRS에보고되지 않은 전체 내용을 포함 할 수 있습니다.

IRS 양식 1099-B에 대한 원가 기반 보고서의 진화

2017 년에 만들어진 주식 판매에 대해 알아야 할 사항.

중개인은 주식 보상 및 ESPP에서 얻은 회사 주식의 2017 년 판매를 위해 (1) 2014 년 이전 보조금에 대한 전체 원가를보고하고, 이후 보조금에 대한 부분 기준 만보고하거나 (2) 조정되지 않은 부분 기준을보고 할 수 있습니다. 모든 교부금. 따라서 다음을 수행해야합니다.

1. IRS에 발송 된 1099-B의 내용을 확인하십시오. 명확하게 설명되어 있지 않은 경우 회사 및 주식 계획 서비스 제공 업체 (즉, 중개인)에게 보상 수입이 기초로 포함되었는지 여부를 문의하십시오.

2. 기금의 보상 부분이 서식 1099-B에 포함되어 있지 않은 경우, Form 8949 및 Schedule D의 판매로 인한 손익을 적절하게 조정합니다. IRS Form 8949와 Schedule D에서는 column (g)을 사용하여이 조정을합니다 (Form 1099-B에 주어진 근거를보고하고 간접적으로 해당 열을 통해 조정합니다).

제한된 주식과 RSU에 대해 특히 혼란 스럽습니다.

최종 규정은 현금으로 취득하지 않은 주식, 즉 기술적으로 비공개 증권이라고하는 주식에 대한 예외를 만들어냅니다. 즉, 제한된 주식 및 RSU 및 SAR의 행사에 대해서도 인정 된 보상 소득과 동일한 세금 기준 부분은 IRS에보고되지 않습니다. IRS에 제출 된 1099-B 비용 기준 정보에는 빈 공간 또는이 보조금을위한 $ 0. 2011 년 또는 그 이후에 취득한 스톡 옵션 또는 ESPP 주식의 행사 / 구매 가격 만이 기준을보고해야합니다.

Alert : 중개 회사는 2014 년 이후에 교부 된 주식 매매를 위해 Form 1099-B에 귀하의 원가 기준 보상 부분을 포함 할 수 없으므로 Box 1e에보고 된 원가 기준이 너무 낮거나 상자 1e는 비어있게됩니다. 세금 초과 납부를 피하려면 양식 8949 및 일정 D의 손익을 조정해야합니다. 또는 상자 1e이 비어있는 경우 정확한 기준을보고하십시오.

브로커로부터 IRS 규칙에 따라 수정 된 양식 1099-B를받을 필요가 없습니다. 원가 및 세금보고에 대한 자세한 내용을 포함한 추가 정보는 해당 주제 및 문제에 대한 관련 기사를 참조하십시오. 스톡 옵션, 제한된 주식 / RSUs, ESPP 및 SAR에 대한 가장 큰 세금 반환 실수를 피하는 방법에 대한 FAQ도 참조하십시오.

대기 명령을 검사하십시오.

비용 기반보고의 변경 사항을 고려하여 계정에서 판매시 사용할 주식에 대한 기본 재고 주문을 수정할지 여부를 고려하십시오. 이는 옵션 행사, 제한된 주식 / RSU 가득 또는 시장 구매 (즉, 세금 기준이 다름)에서 얻은 주식에 특히 중요합니다. 그렇지 않으면 회사 주식을 매각 할 때 기본 주문이 자동으로 "선입 선출 (FIFO)"됩니다.

브로커가 따라야하는 절차 규칙에 따라, 정산 주문은 결산일까지만 변경할 수 있습니다. 이전에는 세금 신고서에 판매 된 주식을 표시하는 것으로 벗어날 수있었습니다. 세금을 최소화하기 위해 가장 높은 원가 기반의 주식을 제공하도록 브로커에게 말하는 것이 더 좋을 지 모르지만 ISO 및 ESPP 주식을 보유하고있는 경우 이는 ISO 실격 처리 또는 ESPP 실격 처리로 원하지 않는 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 당신은 당신의 고문과상의해야합니다.

제한된 주식 가득 조건에 대해 W-2 총소득 및 세금 원천 징수에 포함 된 경우 1099-B를 작성해야합니까? (세금을 충당하기 위해 판매 된 제한적 주식)

나는 2014 년에 투자 한 주식을 제한했다. 우리 회사는 내 세금을 충당하기 위해 주식을 팔았고, 순액 (세금을 충당하기 위해 판매 됨)을 받았다. 나의 W-2 (나의 총 임금에 포함 된)에 가득 찬 기부 액수가 표시되고 W-2의 연방세 원천 징수 선에는 납부 한 세금을 충당하기 위해 팔린 금액이 포함되어 있다고 가정합니다. ? 나는 1099-B를 받았지만 다른 정보가 W-2에 포함 된 이후로 이것을 완료해야하는지 확신 할 수 없습니까? 또한 - 이것을 파악하기 위해 보험료로 업그레이드했습니다. 하지만 프리미엄이 필요 없다고 생각합니다. 필요하다면 조언 해 줄 수 있니?

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1099-B가 있다면, 예, 1099-B를보고해야합니다.

고용주 주식 인센티브 프로그램을 통해 구입 한 주식을 판매 할 경우 판매 기준은 다음과 같습니다.

보상 소득은 주식 취득 또는 판매 중 하나로 창출됩니다.

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고마워요, 톰입니다.

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W-2 상자에 세금보고가있는 직원 스톡 옵션에 대한 수입 된 1099 B 정보에 문제가있는 사람은 Tom의 다른 게시물에서 추가 정보를 확인하십시오.

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W-2와 1099의 고용주 주식 판매는 두 배로 계산되고 과세됩니다.

제 W-2에서, 고용주는 스톡 옵션, 자격이없는 주식 및 제한된 주식 단위의 판매로 인한 수입을보고했습니다. 이와 별도로 1099s를 받고이 판매에 대한 정보를 TurboTax에 입력했습니다. 이제는 내 수입이 더 높아져서 실제로 판매되며 두 차례 판매에 과세됩니다. 지침을 따르는 동안 어떻게 수정합니까?

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단계별 지침에 따라 소득세 표준에서 나온 대답은 개발자가 1 년에 한 번씩 인터뷰 흐름을 변경함에 따라 2014 년 프로그램에만 적용됩니다.

문제는 판매를보고하기 위해 잘못된 근거를 사용하고 있다는 것입니다. 그래서 당신은 "이중 소득"효과를 얻고 있습니다.

보상 소득은 주식 취득 또는 판매 중 하나로 창출됩니다.

다음 페이지에서 "양식 1099-B에있는이 판매에 대한 정보를 추가하거나 수정해야합니다."라는 첫 번째 옵션을 선택하십시오. 터보 택스에 1099-B가 잘못된 근거를보고하고 있다고 말하십시오. 그것은 당신이 원하는 인터뷰이고, 그것은 당신이 사물을 고칠 수있는 곳입니다. TurboTax에 1099-B가 잘못된 기준을보고하고 올바른 기준에 도달하기 위해 "누락 된"보상을 입력하게하십시오.

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매우 도움이됩니다. 수정 단계에 대해 확인하십시오. W2에보고 된 보상 (수익금)은 1099-B에 열거 된 원가 기준에 추가되어야합니다. 이 조정 된 합계 (현재 1099-B의 수익과 동일)는 양식 8949 열 (f) 코드 "B", 열 (g) 조정 된 합계에 기록되어야합니다.

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나는 이것을했다. 그러나 나는 비용 기준도 1099 년에 IRS에보고되었다. (2014 년에 처음으로) TurboTax는 "제출 전에 검토"하여 워크 시트를 수정하도록 요구하고있다. 2 배의 세금이 부과됩니다. "오류 점검"과 파일을 무시하거나 비용 기준이 1099에 해당하지 않기 때문에이 ": 적기"IRS를 간단히 표시 할 수 있습니까?

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너는 뭔가 잘못 했어. 거래를 삭제하십시오. 위에 돌아 서서 위에서 지정한 것을 정확히 수행하십시오. 그것은 작동 할 것이다.

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저의 NS2 수입을 비용 기준으로 추가했습니다. 소득을 절약하면 모든 것이 정확 해 보이지만 Turbo 세금은 상자 12에서 볼 수있는 W2 소득에 대해 묻습니다. 그렇습니다. 그렇습니다. 소득에 대한 총액이 W2 소득을 더한 것만 큼 정확한 것으로 보입니다. 주식 이익.

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나는 당신이 소득세 신고서에 대해 정확한 답을 얻고 있다고 말하고 있는지 말할 수 없습니다. 그것은 단지 명확하지 않다.

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입력을 삭제하고 다시 추가하려고했습니다. 다시 시도하거나 전체를 다시 시작합니다. 나는 말하기를, 나는 지역별로 소득 목록을 옳은 것으로 본다. 그러나 그것이 1040을 할 때, 나는 Schedule D의 소득에서 W2 수입을 두 배로 늘렸다. 당신의 충고를 청결한 슬레이트에서 다시 시작할 수 있는지 확인하겠습니다.

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와우! 나는 동급생 의사를 모두 불러 와서 지시를 따랐어야 했어. 고맙습니다!

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예. 팁은 이번에 지침에 따라 판매를 삭제 한 다음 다시 입력하는 것입니다. 1099-B의 상자 1g 및 1f에 금액과 코드를 넣었으므로 지침을 따르지 않았습니다.

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고마워 TomYoung! 도와 주셔서 감사합니다.

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아직도 질문이 있으십니까?

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비 한정 옵션 주식의 판매보고.

Kaye A. Thomas.

2015 년 1 월 11 일 현재.

비 규정 옵션 주식의 판매를 올바르게보고하는 것보다 더 까다로운 일입니다.

비 자격 부여 스톡 옵션 (때로는 비재무 적 주식 옵션이라고도 함)에 현금을 부과하는 것은 적어도 세금 관점에서 볼 때 두 가지 거래가 포함됩니다. 즉, 스톡 옵션을 사용하여 주식을 구매하고이 주식을 판매하는 것입니다. 종종 두 가지 거래가 하나의 사건으로 동시에 발생하지만 세금 신고서에는 두 가지가 반영되어야합니다.

처음 옵션에 대한 세금보고는 특별한주의가 필요하지 않습니다. 일반적으로이 이벤트는 귀하가 행사했을 때 옵션에 내장 된 이익과 동일한 보상 수입을 산출합니다. 예를 들어, 주식이 $ 20에서 거래 될 때 주당 15 달러를 지불하면 보상 소득으로 주당 5 달러를보고합니다. 직원의 경우이 수입은 W-2 양식에보고 된 임금에 포함되며 직원이 아닌 사람은 양식 1099-MISC에 반영되어 있어야합니다. 이 옵션을 부여한 회사의 실수가없는 한 평소와 같이 양식 W-2 및 1099-MISC의 금액을보고하면 옵션을 행사하는 보상 수입이 세금 환급액에 정확하게 반영됩니다.

트랜잭션의 두 번째 부분은 아닙니다. 주식 판매를 신고해야하며, 이 경우 귀하가받는 양식을 신뢰해서는 안됩니다. 당신은 자신의 올바른 정보를 추적해야합니다.

그 근거에 관한 모든 것.

비 한정 옵션 행사로 인해 주식을 포함하여 주식을 판매 할 경우 귀하의 수익 (판매에서받은 금액, 브로커 수수료 및 그 밖의 판매 비용)과 귀하의 주식 주식. 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야하며 거래에 대한 정보를 IRS에 제공해야합니다.

해당 양식에 대한 정보 항목 중 하나는 판매 대금입니다. 이 번호를 신뢰할 수 있어야합니다. 이 양식은 또한 주식의 기초를 진술 할 수 있습니다. 이 번호는 사용하지 마십시오!

비정규 옵션을 행사하여 얻은 주식의 경우, 양식 1099-B에 표시된 기준은 일반적으로 부정확합니다. 이것은 중개인의 잘못이 아니라 오히려 비용 기반보고 규정이 작성된 방식으로 인한 파업 때문입니다. 배경에 대해서는 미등록 국세청 (Uniqualified Options)에 관한 미 국무부 지침을 참조하십시오.

브로커 번호에 의존 할 수 없기 때문에 자신의 근거를 결정해야합니다. 기본 규칙은 귀하의 기본이 (a) 귀하가 주식에 지불 한 금액 (즉, 옵션의 행사 가격)과 (b) 행사와 관련하여보고 한 보상 수입 금액의 합계입니다. 옵션. 이 규칙을 적용 할 때주의해야 할 몇 가지 세부 사항이 있으며 이는 비 한정 옵션의 스톡에서 설명합니다.

브로커가 기초를보고하지 않았거나 중개인이 정확한 근거를보고했음을 결정할 수 없다면 (올바른 일은 아니지만 가능할 수 있음) 올바른 정답을 입력하십시오 (e) 란에 기재하고 지시 된대로 나머지 양식을 작성하십시오.

문제 없습니다.

문제는 브로커가 잘못된 기준을보고 한 양식 1099-B가있는 상황을 처리하는 방법입니다. 공황 상태가되지 마라. IRS는 이러한 일이 빈번하게 발생하고 조정할 수있는 방법을 제공한다는 것을 알고 있습니다.

칼럼 (e)의 양식 8949에서 브로커가 잘못된 사실을 알고 있음에도 불구하고보고 된 근거를 보여줍니다. (f) 란에 브로커가 잘못된 기준을보고했음을 나타내는 코드 BO를 쓰고 그 원인은 '기타'입니다. (즉, 특정 코드가 제공되는 이유 중 다른 것). 칼럼 (g)에서 정확한 결과에 도달하기 위해 필요한 조정 또는 손실 금액을 보여줍니다.

부정적으로 생각하십시오. 일반적인 경우 브로커가보고 한 기준은 옵션 행사시보고 된 소득 조정이 생략 되었기 때문에 올바르지 않습니다. 이것은 기초에 대한 긍정적 인 조정이지만, 이 형식은 이익이나 손실에 대한 조정을 요구합니다. 베이시스는 감가 상각이나 손실을 결정하기 위해 차감되므로 음의 조정이며 괄호 안에 표시해야합니다.

여기에 같은 날에 운동을하고 팔았을 때의 예가 나와 있습니다. 처음 세 개의 열을 생략하고 주식을 설명하고 구매 및 판매 날짜를 나열합니다. 옵션의 행사 가격은 6,000 달러 였고 브로커가 주식의 기초로보고 한 금액입니다. 주식은 11,000 달러로 평가되어 기본 수익이 5,000 달러가되어보고 한 보상 수입 금액과 기본 조정 금액이 열 (g)의 음수가됩니다. . 수익은 중개 수수료와 보상 수입 결정에 사용 된 가치와 주식이 실제로 판매 된 가격 사이의 작은 불일치를 반영하여 1 만 1 천 달러보다 약간 적었습니다.

이 조정을하지 않고 대신 중개인이보고 한 기준에 의존하는 경우 $ 52의 손실을 주장하는 대신 $ 4,948의 유령 수익으로 세금을 납부해야합니다.

양식 8949 기준 조정.

다음과 같이 조정을 설명하는 진술을 첨부해야합니다.

양식 8949, XYZ 재고의 판매, 브로커는 보상 옵션의 행사에보고 된 보상 소득에 대한 근거를 조정하지 못했습니다.